Jaki jest całkowity koszt zatrudnienia pracownika w 2024 roku?

Czym są koszty utrzymania pracownika?

Kosztem zatrudnienia pracownika określa się całkowite wydatki, jakie musi ponieść przedsiębiorca w związku z przyjęciem do firmy nowej osoby na umowę o pracę, umowę zlecenie bądź umowę o dzieło. Taka suma obejmuje wynagrodzenie brutto, opłaty związane ze składkami na ZUS, wpłaty do Pracowniczych Planów Kapitałowych i dodatkowe koszty takie, jak finansowanie badań lekarskich, szkoleń BHP czy wydatki na poczet przygotowania stanowiska do pracy.

Koszty zatrudnienia pracownika na umowie o pracę

Koszty pracodawcy w przypadku umowy o pracę są głównie związane z wynagrodzeniem brutto pracownika. Oprócz niego dochodzą wydatki na składki do ZUS-u takie, jak emerytalne, rentowe czy wypadkowe. Poza tym do całkowitego kosztu zatrudnienia pracownika przedsiębiorca musi doliczyć jeszcze opłaty na Fundusz Pracy (FP) i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP). Jeśli pracownik zdecydował się na przystąpienie do Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK), to wydatki za uczestnictwo w tym programie również ponosi pracodawca (tak, jak zresztą osoba zatrudniona).

Wynagrodzenie brutto

Koszty pracodawcy w 2024 roku ulegną wzrostowi ze względu na podwyżki minimalnego wynagrodzenia. Jest to związane z przepisami, które określają najmniejszą pensję, jaką muszą mieć zagwarantowaną osoby zatrudnione na umowie o pracę. W 2024 roku przewidziano następujące kwoty:

• od stycznia do czerwca 4 242 zł brutto;
• od lipca do grudnia 4 300 zł brutto.

W sytuacji pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin, wysokość wynagrodzenia minimalnego jest ustalana proporcjonalnie do wysokości etatu.

Z czego składa się wynagrodzenie za pracę?

Na sumę wynagrodzenia brutto osoby zatrudnionej składają się następujące komponenty:

1. Składki społeczne, które musi sfinansować pracownik – koszty ubezpieczeń, jakie są obowiązkowo potrącane z wynagrodzenia osoby zatrudnionej na umowę o pracę kształtują się w następujący sposób:

• ubezpieczenie emerytalne – 9,76%
• ubezpieczenie rentowe – 1,50%
• ubezpieczenie chorobowe – 2,45%
• ubezpieczenie zdrowotne – 9,00%

2. Zaliczka na podatek dochodowy – wynagrodzenie pracowników jest obliczane według skali podatkowej, gdzie stawki wynoszą 12% lub 32%. Niektórzy pracownicy mogą także skorzystać ze zwolnienia z podatku, co oznacza, że ich pensja netto będzie wyższa o kwotę, którą pracodawca nie musi odprowadzać do urzędu skarbowego.

3. Wpłaty na Pracownicze Plany Kapitałowe, które są finansowane przez pracownika (o ile osoba zatrudniona zdecyduje się na przystąpienie do tego programu). Wynoszą one odpowiednio:

• wpłata podstawowa – 2%
• wpłata dodatkowa – 2%

4. Wynagrodzenie netto, czyli pensja, jaką dostaje pracownik „na rękę” po potrąceniu wszystkich powyższych należności.

Składki na ZUS

Ile kosztuje ZUS za pracownika? Aby tego się dowiedzieć, trzeba wziąć pod wzgląd wszystkie obowiązkowe składki, jakie musi opłacać przedsiębiorca zatrudniający pracownika w swojej firmie. Należą do nich:

• ubezpieczenie emerytalne – 9,76% od wynagrodzenia brutto;
• ubezpieczenie rentowe – 6,50% od wynagrodzenia brutto;
• ubezpieczenie wypadkowe – zmienna stopa procentowa zależna od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej, standardowo wynosi 1,67%;
• składka na Fundusz Pracy (FP) – 2,45% od wynagrodzenia brutto;
• składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) – 0,1% od wynagrodzenia brutto.

Koszt pracodawcy związany z PPK

Do przywilejów pracownika należy możliwość przystąpienia do programu oszczędzania na przyszłą emeryturę. W przypadku zapisania się do PPK, pracodawca jest zobowiązany do sfinansowania składek na ten cel. Wysokość kosztów ponoszonych po stronie przedsiębiorcy wygląda w następujący sposób:

• wpłata podstawowa – 1,5% od wynagrodzenia brutto;
• wpłata dodatkowa – 2,5% (opcjonalnie).

Osobom przysługującym ubezpieczenia emerytalno-rentowe, które są w wieku między 18 a 55 lat, podlegają automatycznie zgłoszeniu do PPK. Jeśli pracownik nie chce brać udziału w tym programie, to ma możliwość złożenia rezygnacji. Wówczas dla pracodawcy koszt całkowity zatrudnienia nie ulegnie zwiększeniu. Jednakże trzeba pamiętać, że o konieczności systematycznego regulowania wydatków przez przedsiębiorcę w związku z uczestnictwem w PPK decyduje wyłącznie pracownik. Firma nie ma na to wpływu. Musi wyłącznie dostosować się do decyzji zatrudnionego i w razie przystąpienia te koszty ponieść.

Inne koszty

Pracodawca musi również liczyć się z poniesieniem kosztów dodatkowych związanych z zatrudnieniem pracownika. Kwoty zależą od rodzaju zajmowanego stanowiska. Do całkowitego kosztu zatrudnienia pracownika przede wszystkim należy doliczyć wydatki wydane na rekrutację i wdrożenie nowej osoby. Zalicza się do nich także:

• szkolenia BHP i badania lekarskie;
• podnoszenie kwalifikacji zawodowych – wszelkiego rodzaju szkolenia i kursy;
• przygotowanie stanowiska pracy – zakup potrzebnego sprzętu, mebli, narzędzi pracy;
• koszty związane z nieobecnościami pracownika – wynagrodzenie urlopowe, chorobowe, a także koszty wynikające z potrzeby zastępstwa;
• bezpieczeństwo i higiena – zapewnienie odpowiednich warunków pracy zgodnie z przepisami;
• benefity pracownicze – dodatki takie, jak prywatna opieka medyczna, karta sportowa, ubezpieczenie grupowe;
• odzież robocza i posiłki – w pewnych branżach konieczne jest zapewnienie pracownikowi ubrania służbowego, a także wyżywienia;
• zezwolenia i pozwolenia – w przypadku zatrudnienia obcokrajowca, pracodawca musi ponieść koszty związane z uzyskaniem odpowiednich pozwoleń na pracę.

Całkowity koszt zatrudnienia pracownika w 2024 roku

Ile pracodawca płaci za pracownika na umowie o pracę? W sytuacji, gdy przedsiębiorstwo przyjęło w struktury swojej firmy osobę w pełnym wymiarze godzin, to przy wynagrodzeniu minimalnym, całkowity koszt zatrudnienia kształtuje się w następujący sposób przedstawiony w poniższej tabeli.

Koszty zatrudnienia pracownika na umowę zlecenie

Ile kosztuje pracownik zatrudniony na umowę-zlecenie? Na tego rodzaju umowie cywilnoprawnej obowiązują składki ZUS, które muszą być opłacane zarówno przez zleceniodawcę, jak i zleceniobiorcę. Co ważne, wynagrodzenie dla osoby zatrudnionej na zleceniu nie może być niższe niż minimalna stawka godzinowa. Wynosi ona w 2024 roku odpowiednio:

• od stycznia do czerwca – 27,70 złotych za godzinę brutto;
• od lipca do grudnia – 28,10 złotych za godzinę brutto.

Całkowity koszt zatrudnienia pracownika na umowie-zleceniu obejmuje:

• wynagrodzenie brutto;
• składki ZUS finansowane przez zleceniodawcę: ubezpieczenie emerytalne (9,76%), rentowe (6,50%), wypadkowe (1,67%), FP (2,45%), i FGŚP (0,10%);
• składki ZUS finansowane przez zleceniobiorcę: emerytalne (9,76%), rentowe (1,50%), zdrowotne (9,00%) i dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (2,45%);
• wpłaty na Pracownicze Plany Kapitałowe: podstawowa wpłata wynosi 1,5% wynagrodzenia zleceniobiorcy, z możliwością dodatkowej wpłaty do 2,5% wynagrodzenia.

Koszty zatrudnienia pracownika przy umowie o dzieło

W umowie o dzieło całkowity koszt zatrudnienia pracownika jest najprostszy do określenia. Zawierając tego rodzaju porozumienie, nie trzeba odprowadzać żadnych składek na ubezpieczenia społeczne. Wydatki pracodawcy są związane wyłącznie z wynagrodzeniem brutto. Przy umowie o dzieło nie ma obowiązku zapewnienia minimalnego wynagrodzenia ani stawek za jedną godzinę pracy. Należy nie zapominać o tym, że konieczność ubezpieczenia z tytułu tego rodzaju umowy cywilnoprawnej powstaje w przypadku, gdy umowę zawiera się z własnym pracodawcą.

Podsumowanie

W obliczu zmieniającego się otoczenia biznesowego i przepisów podatkowych, koszty zatrudnienia pracownika w roku 2024 pozostają nieustannie analizowanym obszarem dla przedsiębiorstw. Dążenie do optymalizacji tych wydatków staje się kluczowym elementem strategii zarządzania zasobami ludzkimi. Jednakże, oprócz aspektów finansowych, nie można zapominać o wartości dodanej, jaką pracownicy przynoszą do organizacji oraz o ich dobrostanie. W związku z tym, skuteczne zarządzanie kosztami zatrudnienia powinno uwzględniać równowagę między optymalizacją wydatków a tworzeniem warunków pracy sprzyjających motywacji i rozwojowi pracowników. Tylko w ten sposób firmy mogą osiągnąć sukces w dynamicznym środowisku biznesowym.