Progi podatkowe w PIT – jakie będą w 2025 roku?

Najważniejsze informacje

• Progi podatkowe to stawki podatku PIT występujące przy rozliczeniu według skali podatkowej.
• W Polsce wyróżniamy obecnie trzy progi podatkowe.
• Kwota wolna od podatku to suma rocznych zarobków, która uprawnia do zwolnienia z należności dla fiskusa.
• W 2025 roku progi podatkowe oraz kwota wolna od podatku zostaną w Polsce utrzymane na tym samym poziomie.

Obliczanie podatku dochodowego w Polsce w skrócie

W Polsce sposób obliczania podatku dochodowego zależy od formy opodatkowania. Wśród dostępnych opcji występują:

• zasady ogólne (według skali podatkowej)– dla osób fizycznych oraz podstawowa w przypadku prowadzących działalność gospodarczą, występują tu progi podatkowe;
• stawka liniowa – dla prowadzących działalność gospodarczą;
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – dla prowadzących działalność gospodarczą, ale w określonych sytuacjach;
• karta podatkowa– możliwa dla osób, które wybrały tę formę przed 2022 rokiem i kontynuowali ją w kolejnych latach.

Przykład I

Pan Waldemar zarobił łącznie w 2024 roku 28 000 zł. Jest to suma poniżej kwoty wolnej od podatku. W związku z tym nie musi uiszczać daniny na rzecz państwa. Skorzysta z pełnego zwolnienia z PIT.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jest w Polsce progresywny. Stawka podatkowa się zmienia. Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie więcej w przypadku wyższych dochodów. Podstawę prawną stanowią tu Ustawa z dnia 9 czerwca 2022 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2022 poz. 1265 z późn. zm.), a także Art. 27 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350 z późn. zm.).

Czym są progi podatkowe PIT?

W najprostszym ujęciu progi podatkowe to stawki podatku, jaki należy zapłacić urzędowi skarbowemu, które zostały uzależnione od wielkości dochodów. Pod uwagę bierze się wysokość podstawy opodatkowania za przychody uzyskane w minionym roku kalendarzowym. W obliczaniu według skali podatkowej można obecnie wyróżnić trzy stawki. Stanowią one podstawy obliczenia podatku od osób fizycznych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami rozliczenie PIT 2025 przewiduje następujące progi podatkowe:

• Pierwszy próg podatkowy– obowiązuje do kwoty 120 000 zł. Stawka zobowiązania wynosi wtedy 12% pomniejszoną o kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3 600 zł.
• Drugi próg podatkowy– powyżej 120 000 zł podatek wynosi stałą kwotę 10 800 zł plus 32% od każdej złotówki dochodu powyżej wskazanego limitu.
• Trzeci próg podatkowy – stosowany przy podstawie powyżej 1 000 000 zł. Przeznaczony dla osób o wysokich dochodach. W tym przypadku podatek wynosi 10 800 zł plus 32% od nadwyżki powyżej 120 000 zł, a także dodatkowe 4% od nadwyżki ponad 1 000 000 zł (tzw. danina solidarnościowa).

Kwota wolna od podatku w 2025 roku

Wprawdzie podczas ostatniej kampanii parlamentarnej Koalicja Obywatelska zapowiadała podniesienie kwoty wolnej od podatku do wysokości 60 000 zł, ale na pewno nie stanie się to w 2025 roku. Być może taka zmiana zostanie przeprowadzona w kolejnych latach kadencji obecnego rządu. W praktyce oznacza to, że otrzymując dochody równe lub niższe od 30 000 zł w skali roku, jest się całkowicie zwolnionym z PIT. Zyskują w ten sposób osoby o najniższych zarobkach. Przepis nie dotyczy jednak przychodów opodatkowanych liniowo, ryczałtem ewidencjonowanym, z kapitałów pieniężnych czy ze zbycia nieruchomości. Kwota wolna od podatku bywa czasem nazywana zerowym progiem podatkowym.

Przykład II

Pan Dariusz miał w 2024 roku 56 000 zł dochodu. To kwota znajdująca się w I progu podatkowym. Zobowiązanie wobec fiskusa wynosi 12% dochodu (6 720 zł) pomniejszone o 3 600 zł, a więc 3120 zł.

Porównanie stawek podatkowych z poprzednich lat

Obecnie obowiązujące progi podatkowe zostały wprowadzone przez ustawodawcę w ramach programu Polski Ład dokładnie 1 lipca 2022 roku. Można więc mówić o pewnej stabilizacji. Wcześniej stawki dla obliczania według skali były zupełnie inne. Zmiany, jakie zachodziły od początku wprowadzenia podatku PIT, obrazuje poniższa tabela.

Założeniem poprzedniej reformy było dostosowanie progów podatkowych do nowej rzeczywistości ekonomicznej w Polsce. Ważne hasło stanowiło też wyrównywanie nierówności społecznych. Ale nie tylko progi podatkowe ulegały zmianie na przestrzeni lat. Również kwota wolna od podatku była wcześniej inna i wielokrotnie modyfikowana. Przykładowo w 2000 roku wynosiła ona 2295,79 zł.

Przykład IV

Pani Kamila zarobiła w roku 2024 łącznie 132 000 zł. Każda złotówka zarobiona powyżej 120 000 zł jest opodatkowana stawką 32% (czyli 3840 zł). Do tego należy też doliczyć 10 800 zł plus 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł (czyli 3840 zł). Razem jest to 14 640 zł i o taką kwotę powinny zostać uszczuplone jej finanse.

Praktyczne porady dla podatników

Nie tylko wysokość dochodów oraz wybór formy opodatkowania wpływają na wysokość PIT. Należna kwota podatku może zostać pomniejszona o konkretne ulgi. Regulują to obowiązujące przepisy. Skorzystać można m.in. z ulgi na Internet, na dziecko czy rehabilitacyjnej. Niektórzy jako sposób na obniżenie zobowiązań podatkowych wybierają rozliczanie się z podatków wspólnie z małżonkiem, w sytuacji, gdy druga osoba nie przekracza progu podatkowego i ma mniejsze dochody. Uzyskany w ten sposób przychód można podzielić na dwa. To w niektórych przypadkach pozwala być przypisanym do niższego progu podatkowego.

Progi podatkowe 2025 – bez rewolucji

System podatkowy w Polsce na tle innych państw jest skomplikowany. Wymaga to więc od podatników śledzenia bieżących zmian w przepisach. Progresywność podatków oznacza, że większe zarobki generują też wyższą daninę. Progi podatkowe to inaczej kwoty podstawy opodatkowania, które wpływają na wysokość opłat na rzecz fiskusa. Stosuje się je przy zastosowaniu zasad ogólnych obliczania daniny na rzecz państwa. W Polsce występują trzy progi podatkowe. Przynależność do danej grupy zależy od wielkości dochodu. W 2025 roku progi podatkowe pozostaną na tym samym poziomie, co w poprzednim. To samo dotyczy kwoty wolnej od podatku. Również będzie ona jednakowa jak w 2024 roku. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości lub w celu optymalizacji rozliczeń najlepiej skonsultować się z doradcą podatkowym i sprawdzić, na jakie ulgi można liczyć.

Przykład IV

Pan Jan miał w 2024 roku bardzo wysokie zarobki. Wyniosły one 1 200 000 zł. W związku z tym musi zapłacić skarbówce podatek w wysokości 10 800 zł plus 32% od kwoty powyżej 120 000 zł (czyli 345 600 zł), a także 4% od kwoty powyżej 1 000 000 zł (czyli 8 000 zł). Razem daje to kwotę 364 400 zł.

FAQ – pytania o progi podatkowe